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Antes de cerrar el año, revisa que tus gastos deducibles de autónomo estén ligados a la actividad, justificados con factura y anotados en tus libros. Comprueba también los gastos con reglas propias: suministros de casa (30 % de la parte afecta), comidas de trabajo pagadas con tarjeta y, si estás en estimación directa simplificada, el 5 % de gastos de difícil justificación.
Diciembre es el último mes para ordenar el año fiscal. Lo que no esté bien justificado o anotado ahora es mucho más difícil de defender cuando llegue la declaración de la renta.
En este artículo te explicamos qué gastos deducibles de autónomo conviene revisar antes del 31 de diciembre, qué requisitos tienen que cumplir y qué reglas especiales aplica Hacienda a los suministros, las comidas y los gastos de difícil justificación.
¿Qué son los gastos deducibles de autónomo?
Los gastos deducibles de autónomo son los que necesitas para tu actividad y que se restan de tus ingresos para calcular el rendimiento neto. Cuanto mejor los tengas identificados, más ajustado será el IRPF que pagas por ese rendimiento.
Esto vale para quien tributa en estimación directa, normal o simplificada. Según la Agencia Tributaria (página actualizada el 3 de septiembre de 2026), puedes aplicar la modalidad simplificada si el importe neto de la cifra de negocios del conjunto de tus actividades no superó los 600.000 € el año anterior y no has renunciado a ella.
Quien tributa por módulos (estimación objetiva) no calcula su rendimiento con gastos reales. Por eso, esta revisión le sirve sobre todo a quien está en estimación directa.
| Tipo de gasto | Qué revisar antes del 31 de diciembre |
|---|---|
| Cuota de autónomos (Seguridad Social) | Que tengas todos los recibos del año. Es gasto deducible en estimación directa |
| Compras, alquiler del local y servicios | Factura a tu nombre y con tu NIF, y anotada en el libro de gastos |
| Ordenador, maquinaria o mobiliario | Que esté registrado como bien de inversión y se amortice, no como gasto del año |
| Luz, agua, gas, teléfono e internet de casa | Metros de la vivienda afectos a la actividad y cálculo del 30 % |
| Comidas de trabajo | Restaurante u hostelería, pagadas con medio electrónico y ligadas a la actividad |
| Gastos de difícil justificación | Solo en estimación directa simplificada: 5 % del rendimiento neto, con un máximo de 2.000 € |
¿Qué requisitos tiene que cumplir un gasto para deducirlo?
Un gasto se puede deducir cuando está ligado a tu actividad, lo puedes justificar y lo tienes anotado en tus libros. Si falla cualquiera de las tres cosas, lo normal es que Hacienda no lo acepte.
La vinculación es la clave. Un gasto que usas a la vez para tu vida personal y para tu negocio genera dudas. En cambio, uno que solo tiene sentido dentro de la actividad es mucho más fácil de defender.
La justificación es el documento. Lo más seguro es pedir siempre factura completa con tus datos y tu NIF. Además, el gasto tiene que estar en el ejercicio que toca: la Ley del IRPF (artículo 14) remite a las normas del Impuesto sobre Sociedades para imputar los rendimientos de actividades económicas a cada año.
¿Qué revisar antes de cerrar el año?
Antes de cerrar el año conviene repasar facturas, libros y gastos especiales en un orden concreto. Así llegas a la declaración de la renta con todo cuadrado y sin sorpresas.
- Reúne todas las facturas de gastos del año. Busca en el correo, en las plataformas de tus proveedores y en tu banco. Pide las que falten mientras el proveedor aún las tiene a mano.
- Comprueba que cada factura está a tu nombre. Tienen que aparecer tu nombre y tu NIF. Un ticket sin tus datos es más difícil de justificar.
- Cruza las facturas con tus libros registro. Cada gasto que quieras deducir tiene que estar anotado. Revisa también que no haya gastos duplicados.
- Separa los bienes de inversión. Un ordenador o una máquina se amortizan en varios años. En la modalidad simplificada, la Agencia Tributaria indica que se amortiza de forma lineal con una tabla propia.
- Revisa los gastos con reglas especiales. Suministros de casa, comidas de trabajo y gastos de difícil justificación tienen límites concretos. Los vemos en los apartados siguientes.
- Guarda los justificantes de pago. En algunos gastos, como las comidas, el medio de pago es un requisito. Ten a mano los movimientos de tarjeta o de banco.
¿Cómo se deducen los suministros si trabajas en casa?
Si trabajas en una parte de tu vivienda, puedes deducir un porcentaje de la luz, el agua, el gas, el teléfono e internet. Ese porcentaje no es la proporción de metros, sino el 30 % de esa proporción.
La regla está en vigor desde el 1 de enero de 2018, con la Ley 6/2017. La Agencia Tributaria pone un ejemplo: si la parte afecta son 40 m² de una vivienda de 100 m², la proporción es del 40 %. Aplicando el 30 %, deduces el 12 % de esas facturas.
Antes de cerrar el año, comprueba que tienes bien medidos los metros que usas para trabajar. Si no puedes probar otro porcentaje, se aplica este cálculo.
Un gasto deducible se gana durante el año, no en la declaración. Si la factura está a tu nombre, el gasto anotado y el pago localizado, la renta es solo trasladar datos. Si no, diciembre es el momento de ponerlo en orden.
¿Qué son los gastos de difícil justificación?
Los gastos de difícil justificación son un porcentaje que se deduce sin presentar facturas. Solo pueden aplicarlos los autónomos en estimación directa simplificada.
Según la Agencia Tributaria, es el 5 % del rendimiento neto positivo, sin contar provisiones ni estos mismos gastos, con un límite de 2.000 €. En 2023 el porcentaje fue del 7 %. Para la renta de 2025, la guía de novedades de Hacienda confirma que se mantiene el 5 %.
Ojo con una incompatibilidad. No se puede aplicar junto con la reducción para autónomos económicamente dependientes o con un único cliente no vinculado. Si estás en ese caso, revisa qué te conviene antes de cerrar el año.
¿Puedes deducir las comidas de trabajo?
Sí, las comidas de trabajo pueden ser gastos deducibles de autónomo si cumplen cuatro requisitos que fijó la Ley 6/2017. Si falla uno, el gasto no entra.
Según la Agencia Tributaria, tienen que ser gastos tuyos, hechos en el desarrollo de la actividad, en establecimientos de restauración y hostelería, y pagados con cualquier medio electrónico de pago. Además, tienen como límite los importes que fija el Reglamento del IRPF para las dietas.
En la práctica, una comida pagada en efectivo no cumple la regla. Por eso conviene revisar ahora los movimientos de tarjeta y separar lo que es de trabajo de lo que es personal.
¿Qué errores hacen perder gastos deducibles de autónomo?
La mayoría de gastos se pierden por falta de papeles, no por falta de derecho. Estos son los fallos más habituales al revisar el año.
- Facturas a nombre de otra persona. Si la factura del móvil o del coche está a nombre de tu pareja o de un familiar, cuesta mucho demostrar que el gasto es tuyo.
- Gastos personales mezclados con los del negocio. Usar la misma tarjeta para todo complica separar qué es de la actividad. Una cuenta solo para el negocio lo hace mucho más fácil.
- Comidas pagadas en efectivo. La Ley 6/2017 exige un medio electrónico de pago. Una comida de trabajo pagada en metálico queda fuera.
- Bienes de inversión anotados como gasto del año. Un equipo que dura varios años se amortiza. Anotarlo entero como gasto puede dar problemas en una comprobación.
- Facturas que no llegan a los libros. Una factura guardada en el correo, pero no anotada, no cuenta. Por eso el cruce del paso 3 es tan importante.
Ninguno de estos errores es grave si se detecta a tiempo. Por eso conviene hacer la revisión en noviembre o diciembre, cuando todavía puedes pedir una factura corregida o reorganizar tus cuentas.
¿Quieres cerrar el año con los gastos en orden?
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Preguntas frecuentes
¿Cuánto se puede deducir un autónomo por gastos de difícil justificación?
Es el 5 % del rendimiento neto positivo, con un límite de 2.000 € al año, según la Agencia Tributaria. Solo lo pueden aplicar los autónomos en estimación directa simplificada y no se presentan facturas para justificarlo. En 2023 el porcentaje fue del 7 %. Es incompatible con la reducción para autónomos económicamente dependientes.
¿Un autónomo que trabaja en casa puede deducirse la luz e internet?
Sí, si una parte de la vivienda está afecta a la actividad. Se deduce el 30 % de la proporción entre los metros afectos y los totales: con 40 m² de 100 m², el 12 % de las facturas de luz, agua, gas, teléfono e internet. La regla se aplica desde el 1 de enero de 2018.
¿Las comidas de trabajo son gastos deducibles de autónomo?
Sí, si cumplen los requisitos de la Ley 6/2017: ser gastos del propio autónomo, hechos en el desarrollo de la actividad, en restaurantes u hostelería y pagados con un medio electrónico. Además, tienen como límite los importes de las dietas que fija el Reglamento del IRPF. Una comida pagada en efectivo no se puede deducir.
¿Quién puede aplicar la estimación directa simplificada?
Es el régimen para autónomos cuyo importe neto de la cifra de negocios no superó los 600.000 € el año anterior, sumando todas sus actividades, y que no han renunciado a él. Si la actividad empezó el año anterior, la cifra se eleva al año. Así lo indica la Agencia Tributaria.
¿La cuota de autónomos es un gasto deducible?
Sí. Las cotizaciones a la Seguridad Social del titular de la actividad son gasto deducible en estimación directa, y la Agencia Tributaria las recoge entre los gastos deducibles en su guía del IRPF 2025. Antes de cerrar el año, comprueba que tienes todos los recibos mensuales.
Fuentes
- Agencia Tributaria (actualizada el 3/9/2026). Estimación directa simplificada (requisito de los 600.000 €, gastos de difícil justificación del 5 % con límite de 2.000 €, 7 % en 2023, amortización lineal e incompatibilidad).
- Agencia Tributaria (2025). Guía de principales novedades IRPF 2025: rendimiento de actividades económicas (se mantiene el 5 % y cotizaciones a la Seguridad Social como gasto deducible).
- Agencia Tributaria. Principales novedades tributarias introducidas por la Ley 6/2017 (suministros de la vivienda al 30 % y requisitos de los gastos de manutención, desde el 1/1/2018).
- BOE (texto consolidado, última modificación 7/10/2026). Ley 35/2006, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (artículo 14, imputación temporal de los rendimientos de actividades económicas).